一、收入类业务
1. 客房与餐饮收入确认
当客房或餐饮收入现金流入时，会计分录如下：
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入 - 客房收入/餐饮收入
同时记录增值税销项税额。
预收押金与餐券处理
收到客户预交的押金或购买的餐券时：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应付款 - 客房押金/合同负债。
未使用餐券作废
对于未使用的餐券，会计分录为：
借：合同负债
贷：营业外收入。
二、采购与库存管理
1. 直接消耗餐料采购
对于直接消耗的餐料，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：银行存款/应付账款。
入库原材料采购
当需要库存管理的原材料入库时，会计分录为：
借：原材料 - 原料及主要材料
贷：银行存款/应付账款
同时记录增值税进项税额。
后厨领用原材料
借：主营业务成本
贷：原材料 - 原料及主要材料。
三、成本与费用类
1. 日常运营费用处理
对于消毒费、修理费、洗涤费等，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：银行存款/库存现金。
对于财产保险费，则分录为：
借：管理费用 - 保险费
贷：银行存款。
燃料及水电费分摊
将燃料及水电费用分配到餐饮和客房成本，以及管理费用中，会计分录为：
借：主营业务成本 - 餐饮成本/客房成本
管理费用 - 水电费 。贷：预付账款/原材料 - 燃料。
工资分配同理，会计分录为：借相关成本或管理费用账户，贷应付职工薪酬。
2. 增值税计提与缴纳 每月末，根据销售额计算并缴纳增值税，会计分录为：借税金及附加贷应交税费 - 应交增值税 。 综上可知日常记账要遵循企业会计准则要求准确核算业务内容。四、月末结转与调整月末要进行成本结转和未使用原材料的冲减成本等调整工作。成本结转时会计分录为：借本年利润贷主营业务成本。而未使用原材料冲减成本的会计分录为：借原材料贷主营业务成本。五、固定资产管理 固定资产是企业的重资产，要定期进行管理和折旧计提。购置固定资产时会计分录为：借固定资产贷银行存款。而固定资产报废时则相反，会计分录为借固定资产清理或累计折旧贷固定资产。六、特殊业务处理 除了常规业务外，企业还可能涉及商品销售和附加服务收入等特殊业务。商品销售时会计分录为借库存现金贷其他业务收入，并结转成本；而附加服务如SPA等则计入主营业务收入。最后注意事项中提到发票与单据审核、分摊原则等要点，以确保会计处理的准确性和合规性。以上内容需结合企业实际业务进行调整，并严格遵循会计准则要求。
