一、节税筹划的正当性
节税筹划，又称为税收筹划，是纳税人通过合法手段，如政策应用、业务重组和会计政策调整等方式，旨在降低税负的一种策略。其核心在于理解并合理运用税法的立法意图，以及遵循政策的导向。这种策略的运用，往往聚焦于合理利用税收优惠政策、研发费用加计扣除等合法途径。这种行为不仅受到法律的保护，而且往往得到税务机关的鼓励，因为它符合税法设计的经济调控目标。
二、避税筹划的界限
避税筹划则更为复杂和微妙。纳税人通过利用税法中的漏洞或模糊地带，通过复杂交易设计或人为安排，以达到“表面合规”地减少纳税义务的目的。这些行为可能包括跨境利润转移、滥用税收协定等。虽然避税行为并未直接违反法律，但由于其违背了税法的立法精神，侵蚀税基，破坏税收公平性，因此普遍被各国视为非理想甚至受限的行为。税务机关拥有反避税调查的权力，可以通过特别纳税调整等手段追征税款及滞纳金。
三、二者的核心差异
节税筹划与避税筹划在多个维度上存在显著差异。在合法性方面，节税筹划是合法且受到政策鼓励的，而避税筹划虽不直接违法，但因其对税制的侵蚀和破坏，受到税务机关的严格监管。在立法意图上，节税筹划符合税收优惠政策的导向，而避税筹划则违背了税制的公平原则。在实施手段上，节税筹划基于真实的业务优化，而避税筹划则更多地依赖于法律漏洞或形式化的安排。在法律后果上，节税筹划无风险，而避税筹划可能面临纳税调整及争议的风险。
对于企业而言，了解并正确运用节税筹划和避税筹划的差异至关重要。在追求税务优化的过程中，企业应优先选择节税筹划，避免陷入避税灰色地带所带来的合规风险。因为节税筹划是税法允许甚至提倡的合法行为，属于税务优化的主流方式；而避税筹划虽不直接违法，但其行为本身已经引起了税务机关的高度关注，且存在较大的法律风险。
