一、申报表概述及核心要点
二、主表核心栏次详解
主表中的栏次对于申报至关重要。例如，第1栏是3%征收率的下的应征增值税不含税销售额（含扣除项目后金额）；第3栏则是除增值税专用发票外的其他发票不含税销售额；第4栏则是5%征收率下的应征增值税不含税销售额，如不动产租赁等。第9栏需要填写免税销售额，包括小微企业免税、未达起征点等，而第16栏则需要填写本期应纳税额减征额，如适用1%征收率减征2%部分。
三、不同销售额情况的填报规则
填报时，要根据不同的销售额情况遵循不同的规则。如果季度销售额不超过30万元，免税销售额应填入第10栏“小微企业免税销售额”。而若季度销售额超过30万元，全额应计入应税销售额栏次，并计算减征额填入第16栏以及《增值税减免税申报明细表》。例如，若季度销售额为40万元并开具了1%的普通发票，那么需要将40万元填入第3栏，同时减征额为8000元并填入第16栏。
四、电子申报注意事项
在进行电子申报时，需要注意以下几点。申报模式可能是确认式或填表式，系统会根据业务复杂度自动匹配。对于未开票收入，需要在“货物及劳务销售额”或“服务、不动产和无形资产销售额”栏进行补录。而附列资料（二）中的“六税两费”减征比例则由系统自动带出，不可修改。
五、其他关键事项提醒
申报时还需注意其他关键事项。例如，申报时间为按季申报，税款所属期需填写具体的起止年月日。主表与附列资料（一）中扣除项目金额必须保持一致。若享受其他减免政策，需在《增值税减免税申报明细表》中详细填写。在申报过程中，务必确保所有数据的准确性和完整性，以避免不必要的麻烦和损失。
